期货交易中，手续费是投资者不可避免的成本支出。而“反手”和“平仓”是期货交易中两种常见的操作，它们的手续费计算方式稍有不同，且在会计处理上也存在差异。将详细阐述期货反手和平仓手续费的计算方式、走账流程以及需要注意的事项。

什么是期货反手交易？

期货反手交易，指的是投资者先建立一个方向的期货合约（例如买入多单），之后在价格波动后，先平掉原有的合约，再建立与原方向相反的合约（例如卖出空单）。例如，投资者认为某种商品价格会上涨，买入多单，但价格却下跌，投资者判断价格下跌趋势将会持续，此时便会先平仓，再卖出空单，这便是反手操作。反手交易的目的是利用价格的波动，以期获得更高的收益，或者减少损失。需要注意的是，反手操作增加了交易次数，也相应的增加了手续费成本。

期货平仓手续费的计算方式

期货平仓手续费的计算方式通常与开仓手续费一致，都是按照合约价值的一定比例收取。具体比例由交易所和期货公司共同规定，不同品种、不同合约月份的手续费率可能有所不同。例如，某个商品期货合约的开仓手续费率为万分之二，那么平仓手续费也为万分之二。假设投资者平仓的合约价值为100万元，则平仓手续费为100万 0.0002 = 200元。 有些交易所或期货公司会根据交易量实行阶梯收费，交易量越大，手续费率越低。

需要注意的是，有些期货公司可能会对平仓手续费进行一定的优惠或调整，投资者在选择期货公司时需要仔细了解其手续费收取标准。

期货反手交易中的手续费计算

在反手交易中，手续费的计算需要分别计算平仓手续费和开仓手续费。先平掉原有合约产生的手续费为平仓手续费，而随后建立相反方向合约产生的手续费为开仓手续费。两者都需要按照交易所和期货公司规定的比例计算。例如，投资者先买入1手合约，然后平仓，再卖出1手合约，则需要支付两次手续费：一次是平多单的手续费，一次是开空单的手续费。如果开仓和平仓的手续费率相同，那么反手交易的手续费就是开仓手续费的两倍。

期货平仓手续费的会计处理

期货平仓手续费在会计处理上通常计入当期损益。如果投资者是通过期货交易进行套期保值，则平仓手续费可以计入相关商品的成本。但如果投资者是进行投机交易，则平仓手续费必须计入当期损益，反映在当期的财务报表中。 具体会计分录如下：

借：期货交易损益

贷：银行存款（或其他支付方式）

会计处理的具体方法也需要根据公司的会计制度和国家相关的会计准则进行规范处理。 投资者最好咨询专业的会计师，确保符合相关的财务法规。

影响期货手续费的因素

除了合约价值和手续费率之外，还有其他一些因素会影响期货手续费的最终金额。例如，交易所和期货公司可能会对不同类型的交易（例如，日内交易、夜盘交易）实行不同的手续费率。一些期货公司可能会根据投资者的交易量、交易频率等因素提供不同的手续费优惠政策。投资者应该仔细阅读交易所和期货公司的相关规定，并选择适合自己的交易策略和手续费方案。

如何降低期货交易手续费

降低期货交易手续费是每个投资者都希望达到的目标。以下是一些可以尝试的方法：

选择手续费率较低的期货公司: 不同期货公司的手续费率可能存在差异，选择手续费率较低的公司可以有效降低交易成本。

提高交易效率: 减少不必要的交易次数，可以有效降低手续费支出。例如，避免频繁的短线操作，尽量减少反手操作的次数。

利用期货公司的优惠政策: 一些期货公司会根据投资者的交易量、交易频率等因素提供不同的手续费优惠政策，投资者可以积极了解并利用这些政策。

选择合适的交易策略: 选择适合自身风险承受能力和市场环境的交易策略，可以提高交易效率，减少不必要的交易次数，从而降低手续费支出。

总而言之，期货反手和平仓手续费是期货交易中不可忽视的成本。投资者需要充分了解手续费的计算方式、会计处理方法以及影响因素，并采取相应的措施来降低交易成本，最终提高交易效率和盈利能力。 在进行交易之前，务必认真阅读交易所和期货公司的相关规定，并咨询专业的投资顾问，以避免不必要的损失。